ФОП для маркетолога у 2026 році: навіщо реєструватися, яку групу обрати та які КВЕДи вказати

• Digital-стратегії

• 
  Редакторка блогу Webpromo
  Олена Гайдак

Ви ведете таргетовану рекламу для трьох клієнтів й отримуєте оплату на картку — з погляду держави, це підприємницька діяльність без реєстрації. Критичною ситуація стане, коли клієнт-юрособа попросить рахунок, банк заблокує підозрілі перекази, а податкова поцікавиться регулярними надходженнями на картку. Реєстрація ФОП — базовий інструмент, який знімає ці ризики та відкриває доступ до клієнтів, з якими фізособа працювати просто не може.

У статті розбираємо: 

• Навіщо маркетологу потрібен ФОП?
• Яку групу ФОП обрати маркетологу? 
• Перелік КВЕДів для маркетолога та суміжних digital-спеціалістів 
• Як зареєструвати ФОП: короткий алгоритм
• Типові помилки при виборі групи й КВЕД

Навіщо маркетологу потрібен ФОП?

Реєстрація ФОП закриває одразу кілька задач, з якими в процес роботи на себе стикаються digital-спеціалісти: 

1. Легалізація доходу. Закон про фінмоніторинг зобов’язує банки перевіряти підозрілі операції, а систематичний прибуток без реєстрації підприємницької діяльності формально підпадає під незаконне підприємництво. ФОП знімає питання декларації доходу та сплати податків.
2. Доступ до клієнтів-юросіб. Компанія на загальній системі оподаткування не може переказати гроші фізичній особі за послуги — їй потрібні рахунок, акт виконаних робіт і офіційний контрагент з відповідним статусом. Без ФОП ви автоматично випадаєте з кола потенційних замовників бізнесу, що веде бухгалтерський облік за правилами.
3. Робота з іноземними клієнтами. ФОП — практично єдиний легальний спосіб отримувати оплату від іноземного замовника постійно, а не одноразово через «сірі схеми».
4. Соціальні гарантії та стаж. Сплата ЄСВ (єдиний соціальний внесок) формує пенсійний стаж, дає право на лікарняні та інші виплати від держави.
5. Прозорість для банків і фінансових продуктів. Кредит для бізнесу, бізнес-картка, овердрафт, участь у грантових програмах доступні лише зареєстрованому підприємцю з історією офіційних надходжень.
6. Менше податкове навантаження порівняно з фізособою. Якщо оподатковувати дохід як фізична особа (без ФОП), доведеться сплачувати 18% ПДФО і 5% військового збору — разом 23% з кожної гривні доходу. На спрощеній системі оподаткування ставки суттєво нижчі. 

Яку групу ФОП обрати маркетологу? 

Група єдиного податку — це рамка, яка визначає, з ким ви можете легально працювати, скільки платите державі щомісяця і що станеться, якщо дохід раптово виросте. Розберемо, чим відрізняється кожна група і на що звернути увагу перед відкриттям ФОП.

• 1 група — не варіант для маркетолога. Перелік дозволених видів діяльності для цієї групи вичерпний і включає побутові послуги населенню: перукарів, кравців, столярів, фотографів. Відкрити ФОП 1 групи під SMM чи таргетовану рекламу не вийде — податкова відмовить у реєстрації на цю групу за КВЕДами для диджитал-послуг. 
• 2 група — працює, але з суттєвим обмеженням по клієнтах. Підприємець може отримувати гроші лише від населення (фізосіб) та інших платників єдиного податку. ФОП 2 групи не має права надавати послуги юрособам на загальній системі оподаткування. Для маркетолога, який працює з агенціями чи компаніями на загальній системі, це обмежує замовлення від більшості реальних клієнтів. 
• 3 група — базовий вибір для більшості digital-спеціалістів. Можна працювати з ФОП, юрособами, іноземними замовниками. Ставка — 5% від доходу (або 3% для платників ПДВ), плюс фіксований ЄСВ і 1% військового збору від фактичного доходу.

Порівняльна таблиця груп ФОП для маркетолога (2026 рік)

Коли доходи невисокі й клієнти фізособи або дрібні ФОП, різниця в податковому навантаженні між групами відчутна. Фіксований платіж 2 групи (≈4 496 грн/міс сукупно) при високих доходах вигідніший за відсоток від доходу на 3 групі. 

Перехід настає приблизно на рівні місячного доходу у 43 000 грн. Це умовна сума. Якщо дохід нижчий за 43 235 грн — 6% (5% єдиний податок + 1% військовий збір) від доходу дають суму менше, ніж 4 496,44 грн, тобто 3 група дешевша. Якщо дохід вищий за 43 235 грн — 6% перевищують фіксовані 4 496,44 грн, тобто 2 група дешевша (фіксований платіж не росте разом з доходом).

Для маркетолога цей розрахунок має сенс лише за умови, що всі клієнти відповідають вимогам 2 групи. Якщо серед замовників є хоч одна юрособа на загальній системі, питання вигідності знімається автоматично — доведеться реєструватися на 3 групі незалежно від суми доходу. 

Перелік КВЕД для маркетолога та суміжних digital-спеціалістів

КВЕД (код виду економічної діяльності) — це юридичне підтвердження того, чим ви фактично заробляєте. Якщо реальна діяльність не збігається з кодами, вказаними в ЄДР, податкова має право оштрафувати та примусово перевести ФОП на загальну систему оподаткування з донарахуванням податків заднім числом. 

Кодів можна вказати кілька. Потрібно визначити основний та додати ті, що покривають суміжні напрямки роботи.

Базовий набір КВЕДів для digital-спеціаліста:

• 73.11 — Рекламні агентства. Основний код для більшості маркетологів: розробка рекламних кампаній, просування бренду, креативні послуги.
• 73.20 — Дослідження кон’юнктури ринку та виявлення громадської думки. Актуально, якщо ви займаєтесь аналітикою, дослідженням аудиторії, конкурентним аналізом.
• 63.11 — Оброблення даних, розміщення інформації на вебвузлах. Часто використовують для технічного адміністрування сторінок і акаунтів у соцмережах.
• 63.99 — Надання інших інформаційних послуг. Універсальний код для контент-менеджменту: наповнення стрічки, модерація коментарів, ведення сторінок — усе, що не підпадає чітко під рекламу чи дизайн.
• 70.22 — Консультування з питань комерційної діяльності й керування. Для маркетологів, які працюють як консультанти «під ключ»: стратегія, аудит, побудова маркетингового відділу клієнта.
• 73.12 — Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації. Потрібен для медіабаїнгу — закупівлі рекламних місць у медіа та на вебмайданчиках.
• 62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій. Для таргетологів — покриває технічну частину налаштування рекламних кабінетів.
• 58.19 — Інші види видавничої діяльності. Якщо серед послуг є підготовка друкованих рекламних матеріалів: каталогів, буклетів, бланків.
• 74.20 — Діяльність у сфері фотографії. Актуально для тих, хто самостійно знімає контент для клієнтів.

Готові набори КВЕД за спеціалізацією

Якщо ваша робота поєднує кілька напрямків одразу — наприклад, і SMM, і базовий дизайн — перевірте, чи покривають обрані КВЕДи обидві сфери діяльності. Для суто дизайнерських послуг (розробка креативів, брендбуків, візуалів) діє окремий перелік кодів. Наприклад, 74.10 — обов’язковий базовий код незалежно від напрямку (графічний, веб- чи брендинг-дизайн). 

Як зареєструвати ФОП: короткий алгоритм

Сама процедура реєстрації в Україні займає 10-15 хвилин онлайн при умові завчасної підготовки:

1. Отримайте кваліфікований електронний підпис (КЕП). Без нього подати заяву онлайн не вийде. Оформити можна безкоштовно через застосунок банку (наприклад, ПриватБанк чи monobank), Дію (Дія.Підпис) або акредитований центр сертифікації ключів. Якщо КЕП вже є — цей крок можна пропустити.
2. Визначтеся з КВЕДами та групою єдиного податку. Це варто зробити до подачі заяви —  і КВЕДи, і група вказуються в одному пакеті документів. 
3. Для реєстрації онлайн зайдіть у застосунок «Дія» та оберіть послугу «Реєстрація ФОП». Авторизуйтесь через Дія.Підпис, КЕП або BankID. Сервіс дозволяє одночасно сформувати і заяву на державну реєстрацію, і заяву на обрання групи єдиного податку. Окремо звертатися до податкової не потрібно.
4. Заповніть заяву. Вкажіть громадянство, унікальний номер запису в реєстрі (УНЗР), КВЕДи, обрану групу єдиного податку і ставку. Дія супроводжує процес підказками на кожному кроці — для більшості полів є пояснення прямо у формі.
5. Підпишіть і відправте заяву. Можна використати Дія.Підпис або КЕП.
6. Дочекайтеся внесення в ЄДР. Реєстрація через Дію займає до 24 годин. Сповіщення про результат приходить на e-mail, вказаний під час подачі. Після можна одразу завантажити виписку з Єдиного державного реєстру.
7. Відкрийте підприємницький рахунок (рахунок ФОП) у банку. Юридично це не обов’язковий крок для реєстрації, але без окремого рахунку працювати з клієнтами-юрособами й вести прозорий облік доходів буде незручно, а часом і неможливо.

Зареєструватися офлайн можна через ЦНАП чи державного реєстратора. Послуга в усіх випадках безкоштовна, але потрібна особиста присутність або нотаріально засвідчений підпис при поданні поштою.

Важливо: якщо на етапі заяви не обрати групу єдиного податку, то автоматично призначається загальна система оподаткування зі ставкою 18% ПДФО і 5% військового збору від чистого доходу замість пільгових умов. 

Типові помилки при виборі групи й КВЕД

Більшість проблем з податковою у ФОП-маркетологів виникають через прості помилки, яка коштують дорого. Податкова може нарахувати штраф, перевести на загальну систему оподаткування замість спрощеної або нарахувати додатковий податок. Розберемо основні помилки:

1. Обрати 2 групу і почати працювати з юрособою на загальній системі. Одна з найдорожчих помилок — порушення умов перебування на 2 групі. 
2. Вказати КВЕД, який не відповідає фактичній діяльності. Якщо ви ведете таргетовану рекламу, а в ЄДР зазначено тільки код для дизайну — формально ви працюєте поза межами задекларованих видів діяльності. Дохід від такої діяльності податкова може розцінити як отриманий поза спрощеною системою.
3. Забути додати суміжний КВЕД під нову послугу. Спеціалізація маркетологів рідко залишається незмінною: сьогодні SMM, за пів року — ще й консалтинг чи медіабаїнг. Кожен новий напрямок роботи потребує перевірки, чи покриває його вже вказаний перелік кодів. Розширити перелік КВЕДів можна в будь-який момент через Дію. Це варто робити до того, як з’явився дохід за новим напрямком.
4. Пропустити момент наближення до ліміту доходу. Річний підсумковий ліміт у 2026 році — 7 211 598 грн для 2 групи і 10 091 049 грн для 3 групи. Перевищення ліміту — це автоматичний примусовий перехід на загальну систему з наступного кварталу. Дохід понад ліміт при цьому оподатковується за ставкою 15% замість стандартної.
5. Не оновити дані в ЄДР при зміні напрямку роботи або групи. Перехід з 2 на 3 групу, додавання нового КВЕДу, зміна адреси реєстрації вимагають окремої заяви.
6. Ігнорувати податкову звітність через «маленький дохід». Навіть за нульового доходу не можна забувати про подачу річної декларації на спрощеній системі або квартальної для 3 групи. Пропуск звітності карається штрафом. 

Висновки

Для більшості digital-спеціалістів оптимальний вибір — 3 група єдиного податку. Вона знімає обмеження по колу клієнтів і дозволяє працювати як з українськими агенціями, так і з іноземними замовниками. 2 група має сенс лише у вузькій ніші — стабільно невисокий дохід і клієнти виключно серед фізосіб чи дрібних ФОП. КВЕДи варто підбирати під фактичні послуги, а не «про всяк випадок» — і переглядати щоразу, коли з’являється новий напрямок роботи. 

Правильно вибрана група та КВЕД, а також своєчасне оновлення даних у ЄДР визначають, чи буде співпраця з податковою прозорою, чи обернеться донарахуваннями та штрафами.